2019年12月9日 消費税 不動産賃貸の付随収入と消費税。電柱敷地料、線下補償料、売電収入… ポイント：電柱敷地料・線下補償料については、消費税は非課税。売電収入・自販機手数料・アンテナ設置料・光回線装置電気料は課税売上だが、簡易課税の事業区分に注意。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 アパート・マンション […]
2019年12月2日 節税 個人事業主が行うべき４つの節税対策の比較。メリット・デメリット ポイント：小規模企業共済・国民年金基金・iDeCoは必ず検討すべし。短期的な節税を図りたい場合は経営セーフティ共済も効果的（ただし不動産所得のみの場合は加入不可）。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 「何か良い節税 […]
2019年11月25日 相続税 相続税申告での前受家賃の取扱い。債務控除できる場合・できない場合 ポイント：相続開始日において支払期日は到来していないものの既に支払われている家賃は「前受家賃」として被相続人の債務となり、相続財産から控除できる。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 前回は、「未収家賃」があった場合 […]
2019年11月18日 相続税 相続税申告での未収家賃の取扱い。滞納中の賃料も相続財産になる ポイント：相続開始日において支払期日は到来しているもののまだ支払われていない家賃は「未収家賃」として被相続人の財産となり、相続税の課税対象とされる。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 アパマン経営をしているオーナー […]
2019年11月11日 所得税 配偶者控除・扶養控除の重複適用。準確定申告した年は2回受けられる ポイント：被相続人に扶養されていて、さらに相続後は別の親族に扶養されている人は、①被相続人の準確定申告と ②別の親族の確定申告（年末調整）の両方で扶養に入れる。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 もし2人以上の親族 […]
2019年11月5日 所得税 年末調整とローン控除。住宅借入金等特別控除申告書を紛失したら？ ポイント：年末調整で住宅ローン控除を受けるには「①残高証明書」と「②住宅借入金等特別控除申告書」が必要。②を失くした場合には直ちに税務署で再発行の手続きを。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 ローンを組んで住宅を購 […]
2019年10月28日 ニュース スマホ・デジカメでの写真撮影も可能に。申告書等閲覧サービスとは？ ポイント：過去に提出した申告書等は税務署にて閲覧することができる。コピーはできず「書き写し」が原則だが、2019年9月からはスマホやデジカメによる撮影も可能に。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 過去に提出した申告 […]
2019年10月21日 所得税 退職金と確定拠出年金の一時金。重複期間がある場合の退職所得の計算 ポイント：退職金を受給した年の前年以前4年以内（DC一時金を受給した場合は14年以内）にも退職金を受給していた場合、今回の退職所得の計算上、一定の調整計算が必要。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 ここ数年で、確定 […]
2019年10月15日 消費税 消費税の簡易課税制度を事後選択できる特例。「困難な事情」とは？ ポイント：2019年10月1日から2020年9月30日までの日を含む課税期間については簡易課税の事後選択が可能。なお、区分経理が「困難な事情」は程度を問わない。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 2019年10月か […]
2019年10月7日 経理 消費税の経費計上（収入計上）時期。税込経理の場合・税抜経理の場合 ポイント：消費税の納税額（還付額）は原則として翌年度に申告書を提出した時点で経費（収入）にするが、当年度に未払計上（未収計上）することも可能。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 2度にわたる延期を経て、消費税の8％ […]
2019年9月30日 所得税 回数券の売上計上時期は？法人税（改正後）・所得税・消費税の取扱い ポイント：法人の場合は回数券「利用時」の売上計上が原則に。個人事業主の場合は回数券「販売時」の売上計上が原則。消費税上はいずれの場合でも「利用時」の課税売上。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 整体院やマッサージ店 […]
2019年9月24日 消費税 Google広告費用・AdSense収入と消費税。2019年4月以降は注意 ポイント：Google広告費用は2019年4月より国内取引となり、消費税の課税対象に。一方、Google AdSense収入は引き続き国外取引として消費税の対象外。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 今年の春先、G […]
2019年9月9日 経理 ドライブレコーダー取付費用の経理処理。経費か車両の取得価額か ポイント：既存の車両に取り付けた場合は、取付費用が20万円未満であれば全額経費処理。車両購入時に取り付けた場合は、金額に関わらず車両の取得価額に含める。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 ここ最近の”煽り運転問題” […]
2019年9月2日 所得税 従業員の死亡後に支給する給与の課税関係。所得税・相続税上の取扱い ポイント：給与の「支給期」が亡くなる前か後かで取り扱いが異なる。死亡後に支給期が到来する給与は相続税の課税対象となり、所得税の源泉徴収は不要。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 不幸にも、会社の従業員が死亡退職した […]
2019年8月26日 所得税 青色事業専従者給与と通勤手当。必要経費になる？所得税は非課税？ ポイント：専従者に通勤手当を支給する場合、通勤手当も含めた給与の金額を「青色事業専従者給与に関する届出書」に記載していれば必要経費になる。所得税は非課税でOK。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 会社や個人事業主が […]
2019年8月19日 所得税 減価償却の耐用年数を間違えていたら？個人事業主・法人の対処法 ポイント：本来よりも長い耐用年数を適用していた場合、個人事業主は更正の請求ができるが、法人はできない。また、中古資産の見積耐用年数を使うなら必ず初年度から。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 法人や個人事業主の申告 […]
2019年8月5日 経理 マンションの管理費と修繕積立金の税務。経費処理できる？消費税は？ ポイント：マンションの区分所有者が管理組合へ支払う管理費と修繕積立金はどちらも支払った年度の経費にできるが、消費税上は不課税取引となる。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 区分所有マンションを保有している場合、マン […]
2019年7月29日 開業・会社経営 会社設立前に発生した売上・経費の帰属。法人・個人どちらで申告？ ポイント：会社の設立準備中から事業を開始していた場合、その期間が1ヵ月程度であれば設立1期目の所得に含めて申告でOK。ただし、長期に及ぶ場合は個人の事業所得に。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 会社を設立して新た […]
2019年7月22日 所得税 相続財産の譲渡と取得費加算の特例。代償分割を行った場合の計算方法 ポイント：相続財産を相続開始から3年10ヵ月以内に売却した場合、納めた相続税の一部を譲渡所得の計算上経費にできる。ただし、代償金を支払った場合には調整計算が必要。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 遺産を相続して相 […]
2019年7月16日 相続税 相続財産から控除できる葬式費用。会葬御礼品は香典返戻費用に該当？ ポイント：通夜や告別式の際に参列者へ配られる一般的な会葬御礼品は香典返しにはあたらないため、葬式費用として相続財産から控除することができる。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 相続税を計算する際には、被相続人の「財 […]
