2020年9月21日 節税 不動産の売却とふるさと納税。譲渡所得がある場合の上限額の計算方法 ポイント：不動産の譲渡を行った場合、まずは譲渡所得を計算。売却益が出ていれば、例年よりも多くふるさと納税を行うことが可能。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 もはや世間一般にも完全に定着した感のある、ふるさと納税制 […]
2020年9月7日 所得税 居住用財産の譲渡申告忘れ。申告期限後でも3,000万円控除は使える？ ポイント：無申告だった場合、期限後申告書で3,000万円控除の特例を使うことは可能。一方、特例を使わずに確定申告書を提出していた場合は原則として適用不可。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 マイホームの売却ではほと […]
2020年8月10日 所得税 先祖伝来の土地を建物と一括で売却。譲渡所得の取得費の計算方法は？ ポイント：土地については概算取得費（売却代金×5％）、建物については実額取得費（取得価額－償却費相当額）を使うことができる。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 主に相続等で取得した先祖伝来の土地など、買った値段がわ […]
2020年6月1日 経理 持続化給付金の会計処理方法。収入計上時期・勘定科目・消費税区分 ポイント：基本的には入金時に「雑収入」計上で問題ないが、申請後、決算（年末）をまたいで入金された場合は計上のタイミングに注意。なお、消費税はかからない。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 新型コロナウイルスの影響を […]
2020年4月20日 所得税 倒産防止共済の契約者が死亡したら？解約手当金の税務上の取扱い ポイント：個人事業主の死亡による解約手当金については、被相続人の準確定申告において事業所得の収入金額になるとともに、相続財産として相続税の課税対象にもなる。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 主に中小企業の節税対策 […]
2020年4月6日 所得税 弁護士費用の経費計上時期とは。着手金・成功報酬はいつ時点の経費？ ポイント：「着手金」は報酬の「内金」ではなく、あくまで支払った時点で経費となる。「成功報酬」は委任業務が終了した時点で経費に計上。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 訴訟大国であるアメリカをはじめとした欧米諸国と比 […]
2020年3月23日 所得税 令和2年分からの確定申告。65万円の青色申告特別控除を受けるには？ ポイント：2020年からは65万円の青色申告特別控除額が55万円に減額。ただし、電子申告または電子帳簿保存を行えば引き続き65万円控除を受けられる。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 令和元年分の確定申告期間はコロ […]
2020年2月24日 所得税 個人事業の開業日とは？所得税上の開業と消費税上の事業開始の違い ポイント：所得税上の「開業日」は実際に開業した日だが、消費税上の「事業開始日」は開業準備行為を行った日となる。消費税還付を受ける場合は届出書の提出期限に注意。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 新たに個人事業を始め […]
2020年2月10日 経理 ライセンス契約のソフトウェアと税務。追加ライセンスの購入費用は？ ポイント：ライセンス契約でソフトウェアを購入した場合、パソコン1台当たりのライセンス料を基に資産計上すべきかどうかを判定する。追加ライセンスの購入時も同様。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 あるソフトウェアを社内 […]
2020年1月27日 所得税 申告漏れに注意。個人が還付加算金を受け取った場合の税務上の取扱い ポイント：還付加算金は「国税還付金振込通知書」で確認できる。原則、受け取った年分の確定申告にて雑所得として申告が必要。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 個人の確定申告では、1年分の全所得をもとに所得税を計算し、す […]
2020年1月20日 所得税 非業務用資産の業務用への転用と減価償却。新品取得と中古取得の違い ポイント：非業務用期間の減価の額は法定耐用年数を1.5倍した年数で計算。転用後の減価償却費は新品取得の場合は法定耐用年数で、中古取得の場合は中古耐用年数で計算。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 個人事業主・フリー […]
2019年11月11日 所得税 配偶者控除・扶養控除の重複適用。準確定申告した年は2回受けられる ポイント：被相続人に扶養されていて、さらに相続後は別の親族に扶養されている人は、①被相続人の準確定申告と ②別の親族の確定申告（年末調整）の両方で扶養に入れる。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 もし2人以上の親族 […]
2019年11月5日 所得税 年末調整とローン控除。住宅借入金等特別控除申告書を紛失したら？ ポイント：年末調整で住宅ローン控除を受けるには「①残高証明書」と「②住宅借入金等特別控除申告書」が必要。②を失くした場合には直ちに税務署で再発行の手続きを。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 ローンを組んで住宅を購 […]
2019年10月21日 所得税 退職金と確定拠出年金の一時金。重複期間がある場合の退職所得の計算 ポイント：退職金を受給した年の前年以前4年以内（DC一時金を受給した場合は14年以内）にも退職金を受給していた場合、今回の退職所得の計算上、一定の調整計算が必要。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 ここ数年で、確定 […]
2019年9月30日 所得税 回数券の売上計上時期は？法人税（改正後）・所得税・消費税の取扱い ポイント：法人の場合は回数券「利用時」の売上計上が原則に。個人事業主の場合は回数券「販売時」の売上計上が原則。消費税上はいずれの場合でも「利用時」の課税売上。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 整体院やマッサージ店 […]
2019年9月9日 経理 ドライブレコーダー取付費用の経理処理。経費か車両の取得価額か ポイント：既存の車両に取り付けた場合は、取付費用が20万円未満であれば全額経費処理。車両購入時に取り付けた場合は、金額に関わらず車両の取得価額に含める。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 ここ最近の”煽り運転問題” […]
2019年9月2日 所得税 従業員の死亡後に支給する給与の課税関係。所得税・相続税上の取扱い ポイント：給与の「支給期」が亡くなる前か後かで取り扱いが異なる。死亡後に支給期が到来する給与は相続税の課税対象となり、所得税の源泉徴収は不要。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 不幸にも、会社の従業員が死亡退職した […]
2019年8月26日 所得税 青色事業専従者給与と通勤手当。必要経費になる？所得税は非課税？ ポイント：専従者に通勤手当を支給する場合、通勤手当も含めた給与の金額を「青色事業専従者給与に関する届出書」に記載していれば必要経費になる。所得税は非課税でOK。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 会社や個人事業主が […]
2019年8月19日 所得税 減価償却の耐用年数を間違えていたら？個人事業主・法人の対処法 ポイント：本来よりも長い耐用年数を適用していた場合、個人事業主は更正の請求ができるが、法人はできない。また、中古資産の見積耐用年数を使うなら必ず初年度から。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 法人や個人事業主の申告 […]
2019年7月29日 開業・会社経営 会社設立前に発生した売上・経費の帰属。法人・個人どちらで申告？ ポイント：会社の設立準備中から事業を開始していた場合、その期間が1ヵ月程度であれば設立1期目の所得に含めて申告でOK。ただし、長期に及ぶ場合は個人の事業所得に。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。 会社を設立して新た […]
