2018年9月19日 所得税 未払残業代の支給は給与？それとも賞与？法人税・所得税上の取扱い ポイント：過去の未払給与の支給とする場合は年末調整のやり直し等が必要だが、賞与の支給とする場合は面倒な手続は不要。法人税上はいずれの場合も支給確定日に損金算入。 こんにちは。税理士の関田です。 会社が従業員（あるいは元従 […]
2018年9月18日 所得税 土地建物を一括購入した場合の取得価額の区分。合理的な按分方法とは ポイント：土地代金と建物代金の内訳が不明な場合には、「固定資産税評価額による按分」「土地の時価から算出」「建物の時価から算出」など複数の手法を試してみる。 こんにちは。税理士の関田です。 土地と建物を一括で購入した場合、 […]
2018年9月13日 経理 テナントビルの賃貸借に伴う保証金・礼金の経理処理。借り手側・編 ポイント：返還されない保証金・礼金・更新料については、20万円未満の場合は全額経費処理、20万円以上の場合は繰延資産として均等償却を行う。 こんにちは。税理士の関田です。 前回は、テナントビル・オフィスビルの賃貸借に伴う […]
2018年9月12日 経理 テナントビルの賃貸借に伴う保証金・礼金の経理処理。貸し手側・編 ポイント：保証金・敷金のうち返還を要しない部分の金額がある場合には、返還不要が確定した時点で収入計上する。 こんにちは。税理士の関田です。 事業用ビルの賃貸借にあたっては、居住用と比べて高額な保証金・礼金等の授受が行われ […]
2018年9月3日 所得税 従業員の交通反則金は経費になるか？法人の場合・個人事業主の場合 ポイント：交通反則金は業務に関連するものであっても経費にはならない。ただし、業務中の駐車違反によるレッカー代は経費になる。 こんにちは。税理士の関田です。 営業に車を使用する会社等の場合、従業員が駐車違反などの交通違反に […]
2018年8月30日 節税 家賃・保険料を年払い。短期前払費用の特例は節税に使えるか？ ポイント：決算期末に年払いして経費計上することで利益圧縮・節税することは可能。ただし特例適用には厳しい条件があるため、適用する場合には慎重に検討を。 こんにちは。税理士の関田です。 法人の決算対策の一つとして、「短期前払 […]
2018年8月28日 節税 出張手当は非課税。実費精算不要な日当を支給して節税しよう ポイント：出張手当（日当）は実費精算が不要なため、余ったお金はポケットマネーにできる。ただしあまりにも高額な日当は否認され、給与として課税される恐れあり。 こんにちは。税理士の関田です。 会社が役員や従業員を出張させる場 […]
2018年8月24日 節税 倒産防止共済は年払い制度がない？２年目以降も前納手続きを忘れずに ポイント：倒産防止共済は加入時に掛金の前納手続きをしても、翌年から自動的に「月払い」になる。翌年以降も「年払い」したい場合には、毎年前納の手続きが必要。 こんにちは。税理士の関田です。 主に中小企業が行う決算対策（節税対 […]
2018年8月23日 所得税 内部造作の減価償却・耐用年数。自己所有建物の場合と賃借建物の場合 ポイント：自己所有建物に対する内部造作は建物の耐用年数を、賃借建物に対する内部造作は合理的な見積耐用年数を適用。ただし附属設備部分は附属設備の耐用年数でOK。 こんにちは。税理士の関田です。 新たにオフィスや店舗を構える […]
2018年8月7日 ニュース 勘定科目内訳書が改定。新様式は平成31年4月以降終了事業年度から ポイント：記載件数が多い科目については上位100件まで記載すればOKに。また2019年4月以降はCSV形式での提出も認められる。 こんにちは。税理士の関田です。 資本金1億円超の大法人を対象とした、2020年4月1日以降 […]
